Jakmile v USA založíte svoji pobočku, musíte začít podávat daňová přiznaní. Možná teprve hledáte první klienty a nejste v zisku, ale už v tento moment se vyplatí přemýšlet a nastavit si dlouhodobou daňovou strategii. V momentě, kdy začnete růst, vás daně nezatíží víc, než je to nutné. Zde je několik praktických tipů:

I když vaše americká entita zatím nezahájila žádné obchodní aktivity, je důležité podat roční daňové přiznání. A pokud je vaše společnost z více než 25 % vlastněna zahraničními společnostmi (právnickými nebo fyzickými osobami), nezapomeňte podat i povinné oznámení o zahraničním vlastnictví, zejména pak formulář 5472.

Jedná se o formulář, který slouží k evidenci transakcí mezi americkou entitou a jejími zahraničními vlastníky. Opomenutí může vést k velmi závažným sankcím.

Jedinou výjimkou a entitou, která formulář 5472 podávat nemusí, je LLC zdaněná jako partnerství, a to jen pokud neměla žádné kvalifikované transakce v předchozím daňovém roce.

Expanze našich klientů do USA často navazuje na roky příprav v podobě častých služebních cest, účastí na konferencích, tvorbě propagačních materiálů a dalších. Ujistěte se, že tyto výdaje jsou fakturovány na americkou entitu, a to i v případě, že nebudou ihned uhrazeny.

Náklady na expanzi budou evidovány v rozvaze a použity ke snížení vašich budoucích tržeb, jakmile vaše firma začne generovat zisk. Tento přístup může výrazně snížit vaši daňovou zátěž v momentě vašeho růstu.

Jakmile máte založenou americkou entitu a první zakázky, zvažte přípravu dokumentace pro stanovaní transferových cen mezi spřízněnými osobami.

Nezáleží na tom, zda mezi zahraniční a americkou entitou prodáváte zboží, služby či duševní vlastnictví. Nastavení a využívání cen dle tržních standardů (např. podle OECD) zajišťuje soulad s předpisy a může vést ke snížení celkové daňové povinnosti.

Po založení entity a vaší expanzi do USA si můžete zažádat o daňový kredit na výzkum a vývoj, který motivuje k investicím v USA. Tento příspěvek můžete získat podáním formuláře IRS 6765 (Credit for Increasing Research Activities) a to za rok, kdy byly uznatelné výdaje vynaloženy.

Pozor si musíte na zahraniční R&D výdaje, které musí být odepisovány rovnoměrně po dobu 15 let. Nicméně nové představené změny v legislativě budou opět umožňovat si plně odečíst náklady na výzkum a vývoj provedený v USA již v roce, kdy vznikly.

Úzce spolupracujeme s licencovanými daňovými poradci (CPA) a poskytujeme komplexní daňové a účetní poradenství. S námi expandujete bez nečekaných překvapení a s maximální připraveností.